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一文帮你搞懂——个人养老金制度！
2023-03-31
来源：
为贯彻落实党中央、国务院关于健全多条理、多支柱养老包管体系，规范生长第三支柱养老包管的重要举措，推进国务院关于推动个人养老金生长的意见落实落细，财务部、税务总局日前宣布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的通告》（财务部 税务总局通告2022年第34号，以下简称通告）明确，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
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个人养老金是指政府政策支持、个人自愿加入、市场化运营、实现养老包管增补功效的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由加入人个人担负，自主选择购置切合划定的储备存款、理工业品、商业养老包管、公募基金等金融产品，实行完全积累，凭据国家有关划定享受税收优惠政策。
加入人通过个人养老金信息治理效劳平台建立个人养老金账户。个人养老金账户是加入个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。加入人可以用缴纳的个人养老金在切合划定的金融机构或者其依法合规委托的销售渠道购置金融产品，并担负相应的危害。个人养老金资金账户实行关闭运行，其权益归加入人所有，除另有划定外不得提前支取。
个人养老金资金账户作为特殊专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为加入人提供资金缴存、缴费额度挂号、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息盘问等效劳。
加入人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验加入人的领取资格，并将资金划转至加入人自己社会包管卡银行账户。领取时，应将个人养老金由个人养老金资金账户转入自己社会包管卡银行账户。
个人养老金的加入人应当是在中国境内加入城镇职工基本养老包管或者城乡居民基本养老包管的劳动者。
加入人加入个人养老金，应当通过国家社会包管公共效劳平台、全国人力资源和社会包管政务效劳平台、电子社�？ā⒄粕�12333APP等全国统一线上效劳入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。个人养老金账户用于挂号和治理个人身份信息，并与基本养老包管关系关联，纪录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是加入人加入个人养老金、享受税收优惠政策的基础。之后，选择一家切合划定的商业银行开立或者指定自己唯一的个人养老金资金账户（也可以通过其他切合划定的个人养老金产品销售机构指定）。
加入人如何缴费？
加入人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新盘算。
加入人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，加入人每年缴费不得凌驾该缴费额度上限。人力资源社会包管部、财务部凭据经济社会生长水平和多条理、多支柱养老包管体系生长情况等因素适时调解缴费上限。
个人养老金资金账户里的资金，可以自主选择购置切合划定的储备存款、理工业品、商业养老包管、公募基金等个人养老金产品。加入人自主决定个人养老金资金账户资金购置个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好危害提示，不得主动向加入人推介凌驾其危害蒙受能力的个人养老金产品。银行的储备存款是个人养老金产品的一个种类。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作宁静、成熟稳定、标的规范、偏重恒久保值四个属性，从而更好包管退休人员的生活。
个人养老金资金账户关闭运行，加入人抵达以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）抵达领取基本养老金年龄 ；
（二）完全丧失劳动能力 ；
（三）出国（境）假寓 ；
（四）国家划定的其他情形。
自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。对应环节优惠内容缴费个人向个人养老金资金账户的缴费，凭据12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除投资计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。
领取个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独凭据3%的税率盘算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“人为、薪金所得”项目。
加入人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继续。加入人出国（境）假寓、身故等原因社会包管卡被注销的，商业银行将加入人个人养老金资金账户内的资金转至其自己或者继续人指定的资金账户。
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中国银保监会宣布了《关于印发商业银行和理财公司个人养老金业务治理暂行步伐的通知》（银保监规（2022) 16号）。银保监会同时宣布了首批开办个人养老金业务的银行机构名单，包括6家大型银行、12家股份制银行和5家都会商业银行，一共23家。具体包括（截至2022年11月18日）:
6家大型银行，划分是工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行和邮储银行 ；
12家股份制银行，划分是中信银行、光大银行、中原银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行和恒丰银行 ；
5家城商行，划分是北京银行、上海银行、 江苏银行、宁波银行和南京银行。
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